2018年10月24日晚6点30分，在4008云顶备用网站沙河校区东区308教室，4008云顶备用网站2018级税务专业硕士第34期税收综合案例研究课程如期开讲。本次主讲嘉宾为李雁老师，讲座由高萍老师主持。

李雁，安永（中国）企业咨询有限公司国际税合伙人，澳大利亚执业注册会计师（CPA Aust.）、澳大利亚新南威尔士律师公会会员。1997年于澳大利亚开始其税务及商务咨询职业生涯，2001年开始在中国从事专业的税务及商务咨询服务，至今从事海内外税务及商务咨询专业服务二十余年。曾参与超过5次的双边预约定价/预约定价安排的谈判，并成功协助完成了五十多个税务稽查或转让定价争议应对项目。曾为人大预算委员会、财政部及中国国税总局就税制改革等相关问题提供咨询意见，且多次协助中国政府人员及主要行业参与者组织圆桌会议，旨在讨论和交流新的税收法规与政策。2017年荣获由国际税务专业期刊 International Tax Review 评选的“中国税务行业女性领军人物”及“中国间接税税务咨询领先顾问”。  

本次案例研讨课的主题----国际税收前沿政策及最新发展。

李老师首先给大家介绍了某些公司利用“三明治架构”进行全球避税的例子，引出了税基侵蚀及利润转移（BEPS）计划。李老师谈到BEPS行动计划旨在打击跨国公司通过不合理的税务筹划进行利润转移，BEPS的15项行动计划集中强调三方面：一致性、实质性和透明度。随后李老师结合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）、《关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号）的具体内容给同学们做了详细的解读。第42号公告对应BEPS第13项行动计划：重新审查转让定价文档。在42号公告中，同期资料引入了主体文档、本地文档、特殊事项文档的三层文档结构，关联申报之前要求的九张表扩展为十九张表，另加三张国别报告表的英文翻译。国家税务总局2018年第9号公告则借鉴了BEPS第6项行动计划（防止税收协定的不当授予）成果，提高“受益所有人”判定标准的刚性，对滥用协定风险较高的安排进行更加有效的防范。李老师用众多简单易懂的案例给大家逐条讲解了9号公告的具体内容。包括第一条收益所有人的定义，第二条对受益所有人身份判定的不利因素，第三条一定情形下的穿透处理，第四条关于股息所得的安全港条款。

随后，李老师给大家讲解了其多年实务工作中积累的案例，填补了同学们实务案例知识的空白，为大家税务知识的学习和运用指引了新的方向。李老师最后给大家分享了最热门的国际税收话题，虚拟型常设机构和市场需求的价值贡献。目前国际上有些国家重新定义“常设机构”，包括意大利和西班牙等。

在本次讲座中，同学们感叹于李老师实务工作经验之丰富，对于本次讲座中的众多案例如数家珍，同学们有幸享用了丰盛的“案例大餐”，同时也为同学们之后如何将书本知识运用到实务工作中提供了方向。最后，高萍老师总结了案例研讨会的情况，对李老师百忙之中抽出时间为同学们讲课表示感谢。

【撰稿】郭愈、于潜  【审稿】高萍、汪昊